Le chiffre sur votre contrat de travail ne correspond jamais à ce qui arrive sur votre compte en banque. Entre le brut annonce et le net verse, les cotisations sociales prelevent entre 22 et 25% selon votre statut. On vous explique tout le mecanisme, avec des exemples concrets et les taux a jour pour 2026.
Brut, net, net imposable : de quoi parle-t-on exactement ?
Trois montants figurent sur une fiche de paie. Et ils designent trois choses differentes.
Le salaire brut correspond à la rémunération totale avant toute deduction. C’est le montant negocie a l’embauche, celui qui apparait dans le contrat de travail et sur les offres d’emploi. Il inclut le salaire de base, les primes, les heures supplementaires et les avantages en nature le cas echeant.
Le salaire net (ou net a payer), c’est ce qui atterrit sur votre compte bancaire chaque mois. On l’obtient en soustrayant du brut l’ensemble des cotisations salariales : sécurité sociale, retraite, chomage, CSG et CRDS.
Et puis il y à le net imposable. Celui-la est un peu plus élève que le net a payer, parce qu’il reintegre une partie de la CSG non deductible (2,4%) et la totalite de la CRDS (0,5%). C’est sur cette base que l’administration fiscale calcule votre impot sur le revenu… et donc votre prelevement à la source.
Les cotisations salariales : ou passe la différence ?
La différence entre brut et net, ce sont les cotisations sociales salariales. Elles financent la protection sociale : maladie, retraite, chomage, allocations familiales.
Voici le détail des prelevements pour un salarie du secteur prive en 2026 :
Sécurité sociale et sante
- Assurance maladie : 0% (la cotisation salariale a été supprimee en 2018, seul l’employeur paie)
- CSG deductible : 6,8% du salaire brut (après abattement de 1,75%)
- CRDS : 0,5% du salaire brut (après abattement)
Retraite
- Retraite de base (plafonnee) : 6,90% jusqu’au plafond de la Sécurité sociale (3 864 € mensuels en 2026)
- Retraite complementaire AGIRC-ARRCO tranche 1 : 3,15%
- Retraite complementaire tranche 2 (cadres) : 8,64% sur la part du salaire au-dela du plafond
- CEG (Contribution d’équilibre général) : 0,86% tranche 1, 1,08% tranche 2
Chomage
- Assurance chomage : 0% pour le salarie depuis octobre 2018 (l’employeur paie 4,05%)
Autres
- Contribution salariale autonomie : selon les accords de branche
Au total, un salarie non-cadre voit environ 22% de son brut partir en cotisations. Pour un cadre, ça monte a 25% environ, principalement à cause des cotisations retraite complementaire sur la tranche 2.
Calculer son salaire net : la formule
La méthode la plus directe :
Salaire net = Salaire brut × (1 – taux de cotisations salariales)
En pratique, pour une estimation rapide :
- Non-cadre : salaire brut × 0,78 = salaire net (approximatif)
- Cadre : salaire brut × 0,75 = salaire net (approximatif)
- Fonction publique : salaire brut × 0,83 = salaire net (les cotisations sont plus faibles)
Attention : ces coefficients donnent une estimation. Le montant reel depend de votre convention collective, de votre mutuelle d’entreprise et d’eventuelles cotisations specifiques.
Exemples concrets de conversion brut en net
2 000 € brut en net
Pour un salarie non-cadre a temps plein :
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- Salaire brut mensuel : 2 000 €
- Cotisations salariales (~22%) : -440 €
- Salaire net avant impot : environ 1 560 €
- Avec un taux de prelevement à la source de 7,5% : net après impot ≈ 1 443 €
Pour un cadre au même brut :
- Cotisations salariales (~25%) : -500 €
- Salaire net avant impot : environ 1 500 €
2 500 € brut en net
- Non-cadre : environ 1 950 € net
- Cadre : environ 1 875 € net
- Fonction publique : environ 2 075 € net
3 400 € brut en net
- Non-cadre : environ 2 652 € net
- Cadre : environ 2 550 € net
- Fonction publique : environ 2 822 € net
Le SMIC brut et net en 2026
Le SMIC horaire brut s’élève a 11,88 € depuis le 1er novembre 2024. Sur une base de 35 heures hebdomadaires, ça donne :
- SMIC mensuel brut : 1 801,80 €
- SMIC mensuel net : environ 1 426,30 €
Le prochain reajustement est prevu au 1er janvier 2027, sauf revalorisation anticipee en cours d’année si l’inflation depasse les 2%.
Cadre vs non-cadre : pourquoi l’ecart ?
Un cadre gagnant 4 000 € brut ne touche pas la même proportion en net qu’un non-cadre au même salaire. La raison tient en un mot : la retraite complementaire.
Les cadres cotisent davantage sur la tranche 2 de l’AGIRC-ARRCO (la part du salaire au-dela du plafond Secu). Le taux monte a 8,64% contre 3,15% sur la tranche 1. Ça fait une différence de plusieurs centaines d’euros par mois pour les hauts salaires.
Mais cette cotisation supplementaire n’est pas perdue. Elle genere des points de retraite complementaire plus élèves. Un cadre qui cotise plus pendant 40 ans touchera une pension complementaire nettement supérieure. C’est un arbitrage entre pouvoir d’achat immédiat et revenus futurs.
Cas particuliers qui changent le calcul
Heures supplementaires
Depuis 2019, les heures supplementaires beneficient d’une exoneration de cotisations salariales (dans la limite de 7 500 € par an). Elles sont aussi exonerees d’impot sur le revenu dans cette même limite. Concrètement, une heure supplementaire payee 25% de plus rapporte davantage en net qu’une heure normale, proportionnellement.
Temps partiel
Le calcul reste identique en proportion. Un mi-temps a 2 000 € brut mensuel donnera le même net qu’un temps plein a 2 000 € brut. Les taux de cotisation ne changent pas. En revanche, le plafond de la Sécurité sociale s’applique au prorata du temps de travail pour certaines cotisations plafonnees.
13eme mois et primes
Le 13eme mois est soumis aux mêmes cotisations que le salaire mensuel. Pas de surprise : si votre brut mensuel habituel subit 22% de cotisations, votre 13eme mois subira les mêmes 22%. Idem pour les primes contractuelles (anciennete, vacances, objectifs).
Les primes exceptionnelles comme la prime de partage de la valeur (ex-prime Macron) beneficient d’un régime specifique : exonerees de cotisations salariales et d’impot dans la limite de 3 000 € (ou 6 000 € si l’entreprise à un accord d’interessement).
Stagiaires et apprentis
Les gratifications de stage sont exonerees de cotisations jusqu’à un seuil fixe a 4,35 € de l’heure en 2026. Au-dela, seule la fraction excedentaire est soumise a cotisations.
Pour les apprentis, le salaire est calcule en pourcentage du SMIC selon l’age et l’année de contrat (de 27% a 100% du SMIC). La rémunération est exoneree de cotisations salariales dans la limite de 79% du SMIC.
Le prelevement à la source : l’impact sur votre net reel
Depuis janvier 2019, l’impot sur le revenu est preleve directement sur le salaire. Le taux applique depend de vos revenus de l’année precedente (ou d’un taux neutre si vous debutez votre premier emploi).
Trois options de taux existent :
- Taux personnalise : calcule par l’administration en fonction de votre déclaration de revenus
- Taux individualise : utile pour les couples avec des ecarts de revenus importants
- Taux neutre : applique par défaut si l’administration ne dispose pas de vos informations (grille progressive)
Le taux moyen tourne autour de 7 a 10% pour un salaire de 2 000 a 3 000 € net. Pour quelqu’un au SMIC, il est généralement de 0%.
Un point que beaucoup ignorent : vous pouvez modifier votre taux de prelevement à tout moment sur impots.gouv.fr, dans la rubrique « Gerer mon prelevement à la source ». C’est utile après un changement de situation (mariage, naissance, perte de revenus…). La mise a jour prend effet sous 1 a 3 mois.
Fonction publique : un calcul différent
Les fonctionnaires ont des cotisations salariales plus faibles que le secteur prive. Le taux global tourne autour de 17%, ce qui explique qu’un fonctionnaire garde environ 83% de son traitement brut.
Les principales cotisations :
- Pension civile (retraite) : 11,10%
- CSG deductible : 6,8% (sur 98,25% du traitement)
- CRDS : 0,5%
- RAFP (retraite additionnelle) : 5% sur les primes (plafonnees a 20% du traitement)
Pas de cotisation chomage (les fonctionnaires titulaires ne relevent pas du régime d’assurance chomage). Pas de retraite complementaire AGIRC-ARRCO non plus. Et c’est la que l’ecart se creuse avec le prive.
Les erreurs courantes a éviter
Confondre net et net imposable. Votre net imposable est supérieur de 2 a 3% à votre net a payer. Si vous calculez votre impot sur la base du net a payer, vous sous-estimerez le montant du.
Negocier en net au lieu du brut. Les entreprises raisonnent en cout du travail, donc en brut (voire en « super-brut » qui inclut les charges patronales). Negocier en net complique les choses parce que le taux de cotisations peut varier d’une convention collective a l’autre.
Oublier les avantages en nature. Les titres-restaurant, la voiture de fonction ou le logement de fonction sont ajoutes au brut avant calcul des cotisations. Un salaire de 2 500 € brut + 200 € de tickets-restaurant mensuels signifie que vos cotisations sont calculees sur 2 700 €.
Comparer brut du prive et brut du public. Avec 17% de cotisations en public contre 22-25% en prive, un fonctionnaire a 2 500 € brut touche nettement plus qu’un salarie du prive au même brut. Pour comparer, il vaut mieux raisonner en net.
Comment lire sa fiche de paie
Votre bulletin de salaire détaillé chaque ligne de cotisation. Voici les zones a vérifier :
- En-tete : salaire de base, coefficient, classification conventionnelle
- Corps du bulletin : chaque cotisation avec la base, le taux salarial et le montant preleve
- Net a payer avant impot : c’est le brut moins toutes les cotisations salariales
- Net imposable : affiche dans un cadre separe (obligatoire depuis 2018)
- Net a payer : le montant reel verse après prelevement à la source
Depuis 2023, le bulletin de paie simplifie regroupe les cotisations par grande catégorie (sante, retraite, chomage) au lieu de les lister individuellement. Ça le rend plus lisible, mais ça empeche de vérifier ligne par ligne si vous le souhaitez. Votre employeur doit pouvoir vous fournir le détail sur demande.
FAQ : questions frequentes sur le salaire brut net
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